▍課程緣起
台灣是以進出口貿易為導向的經濟實體，其與一般產業所遇稅賦問題，最大的差異，在於營業稅的不同，進口業者於進口商品時，海關即會代徵營業稅，而外銷業者於貨物移運出境時，即有退稅的機會，但若漏未報關進口、低價報關進口或面對營業稅的外銷退稅查核時，都有業者應注意的細節；再者，支付海外佣金時，稅務申報上，亦有其限制；出國參展或是拜訪客戶也有差旅費的申報限額，大部分國際貿易業者，多數也會使用高風險的OBU架構，是故，透過本課程的分析，可進一步掌握進出口貿易業在稅務規劃上的應注意事項。
▍課程目標
一、掌握進出口貿易之營業稅申報應注意事項
二、掌握進出口貿易之各類所得扣繳申報應注意事項
三、掌握進出口貿易之營所稅申報應注意事項
四、了解境外公司OBU於進出口貿易營運上的應注意風險
▍課程大綱
| 課程主題 |
課程內容 |
| 進出口貿易之營業稅申報應注意事項-進口貿易之營業稅 |
- 進口貨物、進口勞務、進口佣金之各式態樣
- 進口原物料，加工後於國內移運之營業稅申報
- 進口貨物的營業稅申報與應注意事項
- 進口貨物折讓與退回之營業稅申報處理
- 進口勞務的營業稅申報與應注意事項
- 口佣金的營業稅申報與應注意事項
- 漏報進口營業稅與關稅之查核與不得違法提醒
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| 進出口貿易之營業稅申報應注意事項-出口貿易之營業稅 |
- 出口貨物、出口勞務、出口佣金之各式態樣
- 進口原物料，加工後出口海外之營業稅退稅申報
- 出口貨物的營業稅退稅申報與應注意事項
- 出口貨物獨立申報、併櫃移運之營業稅申報事項
- 出口貨物但委託第三方組裝、併櫃移運之營業稅申報事項
- 出口貨物折讓與退回之營業稅申報處理
- 出口勞務的營業稅退稅申報與應注意事項
- 出口佣金的營業稅退稅申報與應注意事項
- 出口樣品或禮品的處理方式與應注意事項
- 外銷相關之視同銷貨處理模式與應注意事項
- 零稅率退稅查核與因應
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| 進出口貿易之各類所得扣繳申報應注意事項 |
- 一般扣繳
- 就源扣繳(支付外國員工薪資、外國公司廣告費、國外佣金)
- 電商扣繳(支付外國平台服務費、外國電商平台廣告費)
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| 進出口貿易之營所稅申報應注意事項 |
- 財稅上的差異問題(如：境外壞帳、匯兌損益)
- 營業稅銷售額與營所稅銷貨收入之外貿差異
- 書審申報(如：適用要件、申報方式)
- 查帳申報(如：成本認列、海外差旅費認列、外銷佣金認列、外銷損失認列)
- 簽證申報(如：適用要件、申報方式)
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| 境外公司OBU於進出口貿易營運上的應注意風險 |
- 進口移轉訂價的風險與應注意事項
- 出口移轉訂價的風險與應注意事項
- 合法移轉訂價的操作因應
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▍適合對象
- 國際貿易業主
- 企業負責人
- 財會人員
- 報關業者
- OBU分行人員
- 對本議題有興趣者
▍課程日期
113年8月5日，白天09:30~12:30、13:30~16:30，計 6 小時。
*主辦單位得視報名情況而保留實際開課日期的變更權利 。
註：課程不需電腦，若有需要請自備筆電
▍關於講師
張淵智老師
現職：翰鼎顧問股份有限公司資深顧問、翰鼎會計記帳士事務所負責人、東吳大學企業管理學系兼任講師
經歷：台灣金融研訓院菁英講座(2012~2024)、德明科技大學財稅系與行銷系、世新大學平面傳播系、育達科技大學企管系、健行科技大學企管系、中國科技大學會計系兼任講師
專長：境外公司架構規劃、國際投資架構規劃、企業與個人租稅規劃與分析
著作：境外公司操作聖經(2005年出版)、境外公司操作聖經-實務篇(2007年出版)、境外公司操作實務大全(2010年出版)
常年受邀於：金融研訓院、中華工商研究院、中國生產力中心、各大顧問公司授課演說
▍上課地點
商研院數位創新人才研究所，台北市復興南路一段303號12樓。
上課地點位於捷運大安站6號出口（道慈大樓）
註：上課地點與教室之確認，以上課通知函為主。
▍ 課程費用、繳費與注意事項
- 本課程原價 NT$ 3,800 元，7月26日前報名享早鳥優惠價 $3,000元（費用含課程及講義）。
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團報優惠：二人團報可打95折、四人團報可打9折優惠。
• 團報優惠與早鳥優惠可一併使用
• 課程報名系統每個帳號僅提供一位學員報名，若為團報學員，每位皆必須完成線上報名，並於其他金額說明欄位註記「與XXX一起團報」，以利事後核對名單
- 學費補助：
- 請以信用卡、即期支票或匯款支付：將於確定開課後提供繳費資訊。
▍ 報名確認與取消
- 已完成報名與繳費之學員，課程主辦單位將於開課三天前以E-mail方式寄發上課通知函；若課程因故取消或延期，亦將以E-mail方式通知，如未收到任何通知，敬請來電確認。
- 已完成繳費之學員如欲取消報名，請於實際上課日前以書面通知業務承辦人，主辦單位將退還 90% 課程費用。
- 學員於培訓期間如因個人因素無法繼續參與課程，將依課程退費規定辦理之︰上課未逾總時數三分之一，欲辦理退費，退還所有上課費用之二分之一，上課逾總時數三分之一，則不退費。
- 如遇不可抗拒之因素，課程主辦單位保留修訂課程日期及取消課程的權利。
- 本單位保留是否接受報名之權利。
- 課程內容受著作權法保護，不得以任何形式傳輸、重製、散布或提供予公眾，以免觸法
▍ 結業證書
依本院「教育訓練服務程序」規定，本課程參訓學員缺課未超過總時數十分之一者，結業時由本院核發結業證書。
