課程基本資訊 |
公開班
本課程列入勞動部大人提、小人提補助計畫,獲核可得補助50%-100%。
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企業包班
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▍課程緣起
企業支付受聘外籍勞工時,都有就源扣繳的可能責任,但需視外籍勞工在台居住天數,並判斷是否屬中華民國來源所得,才能確認是否需在十天內完成就源扣繳,否則就依一般境內稅務居民的方式處理;再者,若遇到外籍勞工提前離境,或是由外國仲介公司代轉付薪資時,都會有許多不同的申報程序,故在支付外籍勞工的就源扣繳判斷上,有許多應注意的細節;再者,支付外國企業,如:權利金、股利、服務費、電商廣告費、平台費…等費用,也須在十日內完成就源扣繳申報程序,但若外國企業要求代為吸收稅金,申報計算的方式亦有不同。透過本課程的解析,可了解支付外國勞工、外國企業的就源扣繳程序,並掌握有效且合法降低稅賦的方式。
▍課程目標
- 了解支付外籍員工薪資時,應注意的扣繳事項
- 了解支付外籍人士酬勞時,應注意的扣繳事項
- 掌握支付外國企業境內所得時,應注意的扣繳事項
- 瞭解支付外國人境內所得來源時的扣繳義務
- 掌握合法降低扣繳所得額、扣繳稅率的方法
- 避免漏未扣繳外國人所得之罰則
▍課程大綱
課程主題
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課程內容
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一、支付外國稅務居民(企業、勞工)扣繳判斷的關鍵
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(一)中華民國來源所得(境內所得)的類別
(二)應就源扣繳的境內所得項目
(三)各項所得的就源扣繳稅率、扣繳申報的時間
(四)外國個人、境外營利事業於扣繳時的差異
(五)境外稅務居民的國外抵稅權
(六)給付企業代吸收扣繳稅金的計稅恆等式
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二、就源扣繳稅款的合法減免方案
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(一)四大業務範圍(國際運輸、工程包工、技術服務、出租設備)核定所得額
(二)二大所得來源(勞務報酬、自營所得)依境內貢獻度、淨利率核定所得額
(三)權利金、建廠技術服務費申請專案免稅
(四)適用租稅協議的收入來源(海運、空運、權利金、利息、股利)
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三、外國勞工的薪資就源扣繳解析
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(一)外國勞工居留天數 (183天以內 VS 183天以上)的判斷
(二)外國勞工身份轉變(境內稅務居民)的扣繳方式
(三)外國勞工提前離境的扣繳處理方式
(四)非屬外國勞工境內所得的薪資態樣
(五)支付外國勞工薪資的企業二代健保
(六)相關給付外國勞工案例與解釋函令說明
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四、執行業務收入就源扣繳解析
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(一) 境外個人(境外事務所) vs 境外營利事業:執業收入定義與扣繳方式
(二) 給付企業自行吸收扣繳稅款的計稅方式
(三) 非屬境內執業的態樣(律師境外訴訟、會計師境外簽證、機構境外檢測)
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五、股利收入就源扣繳解析
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(一)現金股利的就源扣繳程序
(二)股票股利的扣繳稅款處理方式
(三)大陸股東、非大陸股東的扣繳稅率
(四)取消兩稅合一後的影響與案例
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六、權利金就源扣繳解析
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(一)授權使用(授權軟體)、買斷權利(買斷軟體)的差異
(二)權利金、服務費的差異
(三)權利金的扣繳方式、專案免稅的適用要件
(四)給付企業自行吸收扣繳稅款的計稅方式
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七、跨境電子勞務交易(跨境電商)扣繳稅率
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(一)跨境電子勞務交易定義:境外電商廣告費、雲端硬碟使用費、訂房網平台費…等
(二)跨定電子勞務交易的境內所得 VS 非屬境內所得案例
(三)跨境電子勞務交易的境內貢獻度、獲利率、扣繳稅率
(四)給付企業自行吸收扣繳稅款的計稅方式
(五)企業自行申請適用跨境電子勞務扣繳說明
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八、其他境內所得來源扣繳解析
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(一)租金收入:向外國人承租境內資產的租賃給付
(二)利息收入:支付外國人借款利息的扣繳
(三)外銷佣金:外銷佣金免扣繳的態樣與應備文件
(四)進口佣金:境口佣金應扣繳的態樣與常見疏失
(五)服務收入:諮詢費、境外證券募集服務、外勞人力仲介派遣…等
(六)其他需要境內企業協力的所得
(七)其他非屬境內所得的態樣(境外門票、商標登記、檢測…等)
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九、常見漏扣漏報就源扣繳的違反案例
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(一)案例解析與違法問題
(二)漏未扣繳申報的罰則
(三)連動二代健保的討論
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▍適合對象
- 貿易業企業負責人、業主
- 負責企業財務、會計職能之經營、管理人員
- 負責企業聘僱、人事業務之人力資源管理人員
- 主司財務分析、稅務分析與決策之人員
- 對本議題有興趣者
▍課程日期
114 年 5 月 22 日,週四白天09:30~12:30、13:30~16:30,計 6 小時。
*主辦單位得視報名情況而保留實際開課日期的變更權利 。
註:課程不需電腦,若有需要請自備筆電
▍上課地點
商研院數位創新人才研究所,台北市復興南路一段303號12樓。
上課地點位於捷運大安站6號出口(道慈大樓)
註:上課地點與教室之確認,以上課通知函為主。
▍ 課程費用、繳費與注意事項
- 本課程原價 NT$ 4,000 元,5月12日前報名享早鳥優惠價 $3,200元(費用含課程及講義)。
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團報優惠:二人團報可打95折、四人團報可打9折優惠。
• 團報優惠與早鳥優惠可一併使用
• 課程報名系統每個帳號僅提供一位學員報名,若為團報學員,每位皆必須完成線上報名,並於其他金額說明欄位註記「與XXX一起團報」,以利事後核對名單
- 學費補助:
- 請以信用卡、即期支票或匯款支付:將於確定開課後提供繳費資訊。
▍ 報名確認與取消
- 已完成報名與繳費之學員,課程主辦單位將於開課三天前以E-mail方式寄發上課通知函;若課程因故取消或延期,亦將以E-mail方式通知,如未收到任何通知,敬請來電確認。
- 已完成繳費之學員如欲取消報名,請於實際上課日前以書面通知業務承辦人,主辦單位將退還 90% 課程費用。
- 學員於培訓期間如因個人因素無法繼續參與課程,將依課程退費規定辦理之︰上課未逾總時數三分之一,欲辦理退費,退還所有上課費用之二分之一,上課逾總時數三分之一,則不退費。
- 如遇不可抗拒之因素,課程主辦單位保留修訂課程日期及取消課程的權利。
- 本單位保留是否接受報名之權利。
- 課程內容受著作權法保護,不得以任何形式傳輸、重製、散布或提供予公眾,以免觸法
▍ 結業證書
依本院「教育訓練服務程序」規定,本課程為短期班,參訓學員缺課未超過總時數五分之一者,結業時由本院核發結業證書。