| 課程基本資訊 |
公開班
本課程列入勞動部大人提、小人提補助計畫，獲核可得補助50%-100%。
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企業包班
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▍課程緣起
台灣是以外貿為導向的經濟實體，國際三角或多角貿易在台灣的總體經濟上，扮演著非常重要的腳色；中小企業之中，連繫三方以完成買賣交易的貿易態樣，佔比也非常重；然而，三角貿易的稅務申報，也有其獨特性，例如：三角貿易的營運收益與價差，並非全數都是營業稅的申報與課稅範圍，支付海外佣金時，稅務申報上，亦有其限制；再者，出國參展或是拜訪客戶也有差旅費的申報限額，大部分三角貿易業者，也會使用高風險的OBU架構，是故，透過本課程的分析，可以讓三角貿易業主進一步掌握稅務規劃上的應注意事項。
▍課程目標
1. 了解三角、多角貿易的稅務特性與申報流程
2. 掌握三角、多角貿易的特殊稅務申報要求。
3. 熟悉三角、多角貿易中營業稅的申報範圍
4. 掌握三角、多角貿易的扣繳申報應注意事項
5. 掌握三角、多角貿易的營所稅申報應注意事項
6. 了解境外公司OBU架構在三角貿易中的應用方式，了解其潛在的稅務風險，並掌握相應的管控和稅務規劃
▍課程大綱
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課程主題
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課程內容
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一、三角貿易之營業稅申報應注意事項
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(一)一端境外、兩端境內之營業稅
1.一端境外之外銷貨物之態樣(轉單交易、買賣交易)
2.一端境外之進口貨物之態樣(轉單交易、買賣交易)
3.一端境外之外銷勞務(出境施作、居間佣金)之態樣
4.一端境外之進口勞務(勞務代理、居間佣金)之態樣
5.一端境外、多角境內之交易態樣
(二)兩端境外、一端境內之營業稅
1. 兩端境外的居間介紹之各式態樣(外銷勞務)
2. 兩端境外的買斷賣斷之各式態樣(境外交易)
3. 多繳境外、一端境內之交易態樣
(三)多角貿易各式態樣解析
(四)與保稅商往來之三角貿易態樣
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二、三角貿易之各類所得扣繳申報應注意事項
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(一)一般扣繳
(二)就源扣繳(支付外國公司廣告費、國外佣金)
(三)電商扣繳(支付外國平台服務費、電商廣告費)
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三、三角貿易之營所稅申報應注意事項
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(一)財稅上的差異問題(如：境外壞帳、匯兌損益)
(二)營業稅銷售額與營所稅銷貨收入之外貿差異
(三)書審申報(適用要件、節稅方式)
(四)查帳申報(適用要件、節稅方式)
(五)簽證申報(適用要件、節稅方式)
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四、境外公司OBU於三角貿易營運上的應注意風險
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(一)OBU於三角貿易的風險與應注意事項
(二)OBU於三角佣金的風險與應注意事項
(三)OBU於國際服務的風險與應注意事項
(四)OBU於三角貿易運用的查核案例解析
(五)反避稅條款對OBU運用於三角貿易之影響
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▍適合對象
- 貿易業企業負責人、業主
- 負責企業財務、會計職能之經營、管理人員
- 主司財務分析、稅務分析與決策之人員
- 對本議題有興趣者
▍課程日期
114 年 6 月 25 日，週三白天09:30~12:30、13:30~16:30，計 6 小時。
*主辦單位得視報名情況而保留實際開課日期的變更權利 。
註：課程不需電腦，若有需要請自備筆電
▍上課地點
商研院數位創新人才研究所，台北市復興南路一段303號12樓。
上課地點位於捷運大安站6號出口（道慈大樓）
註：上課地點與教室之確認，以上課通知函為主。
▍ 課程費用、繳費與注意事項
- 本課程原價 NT$ 4,000 元，6月15日前報名享早鳥優惠價 $3,200元（費用含課程及講義）。
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團報優惠：二人團報可打95折、四人團報可打9折優惠。
• 團報優惠與早鳥優惠可一併使用
• 課程報名系統每個帳號僅提供一位學員報名，若為團報學員，每位皆必須完成線上報名，並於其他金額說明欄位註記「與XXX一起團報」，以利事後核對名單
- 學費補助：
- 請以信用卡、即期支票或匯款支付：將於確定開課後提供繳費資訊。
▍ 報名確認與取消
- 已完成報名與繳費之學員，課程主辦單位將於開課三天前以E-mail方式寄發上課通知函；若課程因故取消或延期，亦將以E-mail方式通知，如未收到任何通知，敬請來電確認。
- 已完成繳費之學員如欲取消報名，請於實際上課日前以書面通知業務承辦人，主辦單位將退還 90% 課程費用。
- 學員於培訓期間如因個人因素無法繼續參與課程，將依課程退費規定辦理之︰上課未逾總時數三分之一，欲辦理退費，退還所有上課費用之二分之一，上課逾總時數三分之一，則不退費。
- 如遇不可抗拒之因素，課程主辦單位保留修訂課程日期及取消課程的權利。
- 本單位保留是否接受報名之權利。
- 課程內容受著作權法保護，不得以任何形式傳輸、重製、散布或提供予公眾，以免觸法
▍ 結業證書
依本院「教育訓練服務程序」規定，本課程為短期班，參訓學員缺課未超過總時數五分之一者，結業時由本院核發結業證書。
