| 課程基本資訊 |
公開班
本課程列入勞動部大人提、小人提補助計畫，獲核可得補助50%-100%。
|
企業包班
|
▍課程緣起
近期各項法令變更，如：受控外國公司制度(CFC)、實際管理處所認定(PEM)…等，衝擊甚大，加上各區註冊局與主管機關對境外公司的限制漸趨嚴格，常態回報準則機制(CRS)也已上路，再在對境外公司操作產生莫大影響。藉由本課程的剖析，學員能瞭解境外公司設立基礎，以及實務操作上容易被操作者忽略的課稅風險，不可諱言的，使用境外公司與OBU帳戶的風險，隨著法令的變更而大增，既有模式可能會隨著新法令的施行與既有法令的新解，成為違法模式。本課程目的，在協助學員深入瞭解實務上常見模式的風險，讓操作者可以在瞭解法令的修訂後，重新審視自己操作模式，並依據法令規範做出必要修正，也讓想運用境外公司與OBU帳戶的操作者，重新評估其利弊得失，以便審慎做出決策。
▍課程目標
1. 深入了解境外公司的營運風險、法遵架構
2. 分析境外公司OBU的稅賦風險、各式案例
3. 掌握OBU架構的查核重點、查稅關鍵
4. 解析境外公司OBU操作模式、稅賦風險
5. 掌握OBU操作之稅賦風險與疑慮
6. 瞭解海外所得申報應注意事項、節稅規劃方針
▍課程大綱
|
|
課程主題
|
課程內容
|
|
|
一、境外公司風險解析與架構說明
|
(一)境外公司與OBU帳戶操作的風險關鍵
1.註冊地區課稅架構解析
2.台灣政府課稅法源解析
3.反避稅制度解析與說明
4.OBU帳戶查核爆點
(二)境外公司的稅賦風險與法源依據
1.營運類型操作模式的稅賦風險
2.投資類型操作模式的稅賦疑慮
3.共同申報準則機制(CRS)的辨識差異
4.經濟實質法對境外公司架構的衝擊
|
|
二、OBU架構的查核爆點
|
(一)OBU帳戶匯DBU帳戶
(二)國稅局的發函查調
(三)內外部人的舉報
(四)司法單位的調查
(五)帳戶的稅籍辨識
|
|
三、境外公司模式解析與查核關鍵
|
(一)營運類型操作的稅賦風險
1.移轉訂價的操作風險與案例解析
2.國際貿易的操作風險與案例解析
3.國際服務的操作風險與案例解析
4.國際佣金的操作風險與案例解析
5.境外公司營運操作的稅賦疑慮
(二)投資類型操作的稅賦疑慮
1.直接控股、間接控股的稅賦解析
2.理財投資的稅賦解析
(三)稅賦風險與疑慮的解析
1.法人稅賦(營業稅、營所稅疑慮)
2.個人稅賦(境內所得、海外所得申報)
|
|
|
四、洗錢防制與境外公司操作
|
(一)洗錢防制之特定犯罪之說明
(二)境外公司OBU架構下的洗防紅旗警示
(三)境外公司OBU之稅務洗錢案例解析
|
|
|
五、反避稅條款的制度與解析
|
(一)法人反避稅制度(所得稅法第43之1~43之4)
(二)個人反避稅制度(所得稅法第43之4、所得基本稅額條例第12之1)
(三)CFC申報應備文件說明與解析
|
|
|
六、個人海外所得申報解析
|
(一)海外資金匯入性質 VS 稅賦解析
(二)海外所得申報常見錯誤
(三)海外所得節稅規劃
(四)海外所得的申報應備文件
|
▍適合對象
- 企業負責人、業主
- 負責企業財務、會計職能之經營、管理人員
- 使用境外公司OBU架構之台商、管理人員
- 金融機構OBU、OSU、外匯、理專…等從業人員
- 對本議題有興趣者
▍課程日期
114 年 7 月 21 日，週一白天09:30~12:30、13:30~16:30，計 6 小時。
*主辦單位得視報名情況而保留實際開課日期的變更權利 。
註：課程不需電腦，若有需要請自備筆電
▍上課地點
商研院數位創新人才研究所，台北市復興南路一段303號12樓。
上課地點位於捷運大安站6號出口（道慈大樓）
註：上課地點與教室之確認，以上課通知函為主。
▍ 課程費用、繳費與注意事項
- 本課程原價 NT$ 4,000 元，7 月 10 日前報名享早鳥優惠價 $3,200元（費用含課程及講義）。
-
團報優惠：二人團報可打95折、四人團報可打9折優惠。
• 團報優惠與早鳥優惠可一併使用
• 課程報名系統每個帳號僅提供一位學員報名，若為團報學員，每位皆必須完成線上報名，並於其他金額說明欄位註記「與XXX一起團報」，以利事後核對名單
- 學費補助：
- 請以信用卡、即期支票或匯款支付：將於確定開課後提供繳費資訊。
▍ 報名確認與取消
- 已完成報名與繳費之學員，課程主辦單位將於開課三天前以E-mail方式寄發上課通知函；若課程因故取消或延期，亦將以E-mail方式通知，如未收到任何通知，敬請來電確認。
- 已完成繳費之學員如欲取消報名，請於實際上課日前以書面通知業務承辦人，主辦單位將退還 90% 課程費用。
- 學員於培訓期間如因個人因素無法繼續參與課程，將依課程退費規定辦理之︰上課未逾總時數三分之一，欲辦理退費，退還所有上課費用之二分之一，上課逾總時數三分之一，則不退費。
- 如遇不可抗拒之因素，課程主辦單位保留修訂課程日期及取消課程的權利。
- 本單位保留是否接受報名之權利。
- 課程內容受著作權法保護，不得以任何形式傳輸、重製、散布或提供予公眾，以免觸法
▍ 結業證書
依本院「教育訓練服務程序」規定，本課程為短期班，參訓學員缺課未超過總時數五分之一者，結業時由本院核發結業證書。
